講師介紹

強(qiáng) 勝 楠

• 13年金融行業(yè)培訓(xùn)、產(chǎn)品管理和風(fēng)控工作經(jīng)驗(yàn)

• 熟悉國(guó)內(nèi)外家族信托產(chǎn)品條款和架構(gòu)設(shè)計(jì)，擅長(zhǎng)綜合運(yùn)用法律和稅務(wù)工具

• 擁有國(guó)際信托與財(cái)富規(guī)劃從業(yè)協(xié)會(huì)（STEP）Affiliate資格

• 解決超過(guò)百位極高凈值客戶出具國(guó)內(nèi)外家族信托方案

課程亮點(diǎn)

美國(guó)信托邏輯梳理：美國(guó)信托比起離岸信托和國(guó)內(nèi)信托更小眾更復(fù)雜，但也有它的優(yōu)勢(shì)和作用，老師梳理整個(gè)美國(guó)信托的架構(gòu)、稅務(wù)問(wèn)題以及信托類型，同時(shí)會(huì)與離岸信托和國(guó)內(nèi)信托做對(duì)比，學(xué)會(huì)判斷各個(gè)信托的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。

你將獲得

• 了解美國(guó)家族信托的基本架構(gòu)和美國(guó)遺囑認(rèn)證。

• 掌握美國(guó)移民的稅務(wù)問(wèn)題——稅務(wù)居民定義、稅種和稅率、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅（SITUS測(cè)試、落日條款）、非美國(guó)稅務(wù)居民的屬地征稅、移民美國(guó)前的準(zhǔn)備。

• 學(xué)會(huì)判斷不同情形下選擇不同的信托設(shè)立地。

• 掌握離岸信托和美國(guó)信托的區(qū)別——CRS信息交匯和美國(guó)遺產(chǎn)稅問(wèn)題。

• 了解美國(guó)信托的幾大常見類型，從而了解美國(guó)信托復(fù)雜性。

課程內(nèi)容

1. 基礎(chǔ)架構(gòu)梳理：

美國(guó)家族信托相對(duì)國(guó)內(nèi)和離岸信托更小眾也更復(fù)雜。

從美國(guó)信托架構(gòu)與其他信托對(duì)比：

① 所有美國(guó)信托的合同都是由美國(guó)律師起草的，單獨(dú)針對(duì)客戶的情況私人定制。但是國(guó)內(nèi)和離岸信托的合同基本上都是格式化微調(diào)即可。原因在于美國(guó)信托的分類極其復(fù)雜，任何一點(diǎn)小小的需求變化，最終的信托也會(huì)不同。

② 受托人不同——國(guó)內(nèi)信托的受托人為信托公司，離岸信托的受托人一般也是信托公司，而美國(guó)信托的受托人有可能是自然人個(gè)人。

③ 美國(guó)信托架構(gòu)中的LLC公司會(huì)有報(bào)稅擊穿到個(gè)人稅的問(wèn)題。

2.美國(guó)遺囑認(rèn)證解讀：

① 時(shí)間長(zhǎng)；

② 超高額費(fèi)用（遺產(chǎn)金額5%-10%）；

③ 無(wú)隱私。

3.美國(guó)移民的稅務(wù)問(wèn)題解答：

稅務(wù)居民定義、稅種和稅率、個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)及贈(zèng)與稅（SITUS測(cè)試、落日條款）、非美國(guó)稅務(wù)居民的屬地征稅、移民美國(guó)前的準(zhǔn)備。

4.不同情形下的信托設(shè)立地選擇：

① 美國(guó)稅務(wù)居民可以選擇美國(guó)信托

② 非美國(guó)稅務(wù)居民可以選擇美國(guó)信托、離岸信托或國(guó)內(nèi)信托。根據(jù)客戶不同的情況、不同的產(chǎn)類型、人在哪、錢在哪都決定了不同的信托類型。

5.離岸信托和美國(guó)信托的區(qū)別：

離岸信托需要報(bào)CRS，而美國(guó)沒(méi)有簽署CRS法案。但是美國(guó)有遺產(chǎn)稅的問(wèn)題，設(shè)立不可撤銷信托，屬于擁有美國(guó)稅號(hào)的，信托自己報(bào)稅。

從美國(guó)移民稅務(wù)問(wèn)題、遺囑認(rèn)證問(wèn)題進(jìn)行解讀，同時(shí)與國(guó)內(nèi)家族信托和離岸信托對(duì)比，并且列舉了常見的美國(guó)信托的類型。

6.美國(guó)信托的結(jié)構(gòu)分析：

通過(guò)兩個(gè)測(cè)試（法庭測(cè)試、控制權(quán)測(cè)試）的信托為美國(guó)本地信托，美國(guó)本地信托可以設(shè)為可撤銷的和不可撤銷的（Grantor &NGT），可撤銷信托無(wú)法規(guī)避遺產(chǎn)稅的問(wèn)題，不可撤銷信托可以規(guī)避遺產(chǎn)稅。

7.美國(guó)信托常見類型：

生前信托、遺囑信托、生后信托、FGT后的信托解決方案、投資管理信托（信托收益分配的條款不同）、朝代信托、不可撤銷人壽保險(xiǎn)信托（既可以用到保險(xiǎn)杠桿原理，又可以利用信托的靈活收益分配原則，還可以用到不可撤銷信托本身的規(guī)避稅的作用）、房產(chǎn)信托。

8.案例精析：

課程中講解理論知識(shí)的同時(shí)，會(huì)引用不同的案例，更有趣，不枯燥。

適合人群

信托從業(yè)人士：提升自己的職業(yè)水平，厘清知識(shí)框架。

財(cái)富管理經(jīng)理：認(rèn)知家族信托的重要性，擴(kuò)展知識(shí)體系。

私銀客戶經(jīng)理：學(xué)習(xí)信托實(shí)操技巧，平衡客戶財(cái)富風(fēng)險(xiǎn)。